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2026年3月初旬、複数の地域の税務当局は、国際貨物運送業を標的にした特別税務調査キャンペーンを開始した。同業界は現在、免税優遇措置の乱用、個人口座からの徴収、不適切な混合会計などの違反行為に焦点を当てた、全国的かつ組織的な税務執行イニシアチブの対象となっている。これは、広範で規制の緩い業務からコンプライアンス主導の持続可能な業務への業界の極めて重要な移行を告げるものである。.

深圳市税務局は最近、管轄内の多数の国際貨物輸送業者に対し税務監査通知を発出し、国際貨物輸送代理サービスに対する付加価値税免税政策の長年にわたる悪用を強調し、企業に対し自己検査を実施し、不正請求の疑いがある場合は是正するよう求めた。.

国際貨物輸送サービスに対する付加価値税免除は、国境を越えた課税活動に対する州レベルの税制優遇措置であり、適用制限が明確に定義されている。.

今回の検査ではさらに、実際の運送や国内レッグサービスを伴わない、ブッキング、出荷スケジューリング、国境を越えた輸送調整といった、純粋な国際貨物代理店業務のみが免除の対象となることを明確にした。.

これとは対照的に、港湾・ターミナル業務、荷役、倉庫保管、通関を含むロジスティクス・サポートおよびビジネス・サポート・サービス、ならびに国内輸送や地域配送などの物理的ロジスティクス・サービスは免税の対象とはならず、6%の税率でVATが課される。様々な課税サービスを国際貨物輸送にバンドルし、連結した非課税インボイスを発行するという業界の一般的な慣行は、明確に非準拠と裁定された。.

• 不適格なバンドル免税： 非課税インボイスを発行するために、通関、倉庫保管、国内輸送、荷役を国際貨物輸送サービスに統合することは、非準拠とみなされる。.
• 個人口座の決済： 個人的なWeChat、Alipay、または個人的な銀行口座を通じて運賃を徴収または支払う場合、免税の対象から直接除外されます。.
• 混合会計： 非課税活動と課税活動を別々に帳簿管理し、独立した会計処理を行わなかった場合、非課税ステータスは完全に取り消される。.

明確な事業区分：

• 非課税の範囲： 純粋な国際貨物輸送サービスのみ（ブッキング、ルーティング、クロスボーダー書類作成、コンテナ混載など）。.
• 課税サービス：
  • 通関、倉庫保管、荷役 - 6% VATが適用される；;
  • 国内トラック輸送および地方配送 - 9% VATが適用されます。.

企業資金決済の排他性： すべての領収書と支払いは、企業の銀行口座を通じて処理され、完全な契約書、出荷書類、支払証憑が保管されていなければならない。.

• 税金の追徴金と延滞税、是正が遅れると追加ペナルティが発生する。.
• インボイスに関連する違反は、以下の結果を招く可能性がある。 最高50万人民元の罰金; 深刻なケースは司法当局に送致される。.
• 税金免除の資格喪失、税信用格付けの格下げ、税金還付手続きや信用状態への悪影響。.

• 業界再編の加速： 中小規模の貨物輸送業者は、10%-30%のコンプライアンス・コストの上昇に直面し、資金繰りに窮する事業者は淘汰される危険性がある。.
• 有力企業への資源の集中： 大規模で、財務的に標準化され、コンプライアンスを遵守する貨物輸送業者は、プレミアム顧客への優先的なアクセスを得るだろう。.
• 越境ECセラーへのリスク伝染： パートナーである貨物輸送業者によるインボイスの不適合は、売り手にインプットVAT控除の資格を与えず、連動した税務調査の引き金となる可能性さえある。.

これらの税務調査に関してご不明な点がございましたら、遠慮なくCWCCの専門家チームにお問い合わせください。.