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新聞.

社保制度改革后,企业该如何应对

作为国地税征管体制改革的重要内容之一,社保费将自2019年1月1日起交由税务部门统一征收。这不仅意味着由社保经办机构征收社保费的模式将退出历史,即使是已经由税务机关征收社保费的地区,其社保费的征缴管理也可能面临变化——“税务代征”模式有望被税务机关全责征管的新模式所取代,即税务机关对社保费的征管职责预计将覆盖全体社保费的应缴费人群以及包含缴费登记、核定、申报征收、清欠、检查和处罚等在内的社保费征缴全流程。

那么社保改革后我们,企业怎么做才能符合规范,外籍人员如何参保,什么情况下不需要缴纳社保呢?

企业的规范操作:根据2011年7月生效的《社会保险法》,在社会保险费征缴的各个环节,用人单位应履行相应的法定义务:

社保登记:用人单位应当自用工之日起30日内为其职工向社会保险经办机构申请办理社会保险登记。未办理社会保险登记的,由社会保险经办机构核定其应当缴纳的社会保险费。

社保申报及代扣代缴:用人单位应当自行申报、按时足额缴纳社会保险费,非因不可抗力等法定事由不得缓缴、减免。职工应当缴纳的社会保险费由用人单位代扣代缴,用人单位应当按月将缴纳社会保险费的明细情况告知本人。

未按时足额缴纳社保的法律责任:用人单位未按时足额缴纳社会保险费的,由社会保险费征收机构责令限期缴纳或者补足,并自欠缴之日起,按日加收0.05%的滞纳金;逾期仍不缴纳的,由有关行政部门处欠缴数额1倍以上3倍以下的罚款。

外籍人员参保说明:根据《社会保险法》及《在中国境内就业的外国人参加社会保险暂行办法》的相关规定,自2011年10月15日起,在中国境内合法就业的外国人,应依法参加社会保险,企业应当自外籍员工办理就业证件之日起30日内为其办理社保登记。

值得注意的是,各地对外籍人士参保政策的执行力度并不一致,大部分地区已经强制外籍人士参加社保(如北京、广州、江苏等),而有些地方则依然处于非强制阶段(如上海等)。另一方面,鉴于目前相关法规对港澳台人士是否需缴纳社保尚未明确,各地执行口径亦不统一。

对来自与中国签订互免社保协议国家的外籍员工,在提交相关证明文件(如在其母国已参加社会保险的证明)后,可以按照协议规定申请免除协议规定险种在中国的缴费义务。截至目前,与中国已签订互免社保协议并已生效的国家包括德国、韩国、丹麦、加拿大、芬兰、瑞士、荷兰、西班牙等。

以下情况,不需要缴纳社保:

1)与退休人员签订劳动合同
《劳动合同法》第四十四条”劳动者开始依法享受基本养老保险待遇的,劳动合同终止。”因此,企业不用为享受基本养老保险的返聘员工缴纳社保。

2)非独立劳动的兼职人员
非独立劳务的兼职人员是指在不脱离本职工作的情况下,利用业余时间从事第二职业;为第三方提供体力或脑力劳动支出。兼职人员本身有自己的工作,签订劳动合同和缴纳社会保险,均有工作单位办理,和兼职公司无关,因此无需缴纳社保。

3)聘用劳务派遣人员,并由接受企业支付薪资
劳务派遣单位派遣劳动者,应当与接受劳务派遣的用人单位签订劳务派遣协议。若劳务派遣协议中约定,劳务派遣人员的考勤和工资发放比照自有 员工处理,社保和公积金缴纳由劳务派遣公司缴纳,则应支付劳务派遣员工相应费用,不论在个人所得税还是企业所得税中均认定为工资薪金项目。派遣人员已由劳务派遣公司缴纳社保,企业可以不用为这部分人员缴纳。

4)聘用实习生,签订实习协议

一般来说大学生实习并不足以形成劳动关系,实习是大学生学习知识和实践教学的内容。无论实习单位是由学校安排,还是学生自己联系,实习目的不是获取报酬而在于获得专业知识和实践经验,高校大学生与实习单位之司并未成立事实劳动关系,所以单位是不需要为其缴纳社保。

5)个体户外包企业业务

将生产线上的员工,以组为单位成立个体工商户,员工工资便成为了个体工商户的利润,而个体工商户是有一定限额的免税政策,同时个体工商户还可以给公司开具发票,降低成本。


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